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            小艾会计资料大全一套近乎完美的公司财务流程
            2018-12-10 15:56:13 来源:联系电话18153207199 作者: ‐ / 浏览:241次 评论:0
            一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5
              二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8
              三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12
              四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15
              五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20
              六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24
              七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26
              八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31
              九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33
              十、内?#21487;?#35745;岗工作流程.…………………………………………………………34-38
              十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41
              
              
              一、出纳岗工作流程
              一现金收付
              1、收现
              根据会计岗开具的收据销售会计开具的发?#20445;?#25910;款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据发?#20445;?#19978;签字并加?#36963;?#21153;结算章——→将收据第联或发票联给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记?#26412;?#20256;递登记本——→将记账联连同?#26412;?#30331;记本传相应岗位签收制证
               工资及固定资产岗水电费、代收款项
               管理费用岗其他应收款
               销售核算岗货款
               成本核算岗加工费、材料款
              注今1原则?#29616;?#26377;收到现金才能开具收据在收到银行存款或下账时需开具收据的核实收据上已写有“转账”字样后加盖“转账”图章和财务结算章并登记?#26412;?#20256;递登记本后传给相应会计岗位。
               2随工资发放时代收代扣的款项由工资及固定资产岗开具收据可以没有交款人签字。
              2、付现
              1费用报销
              审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原?#35745;?#35777;一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原?#35745;?#35777;上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核
              2人工费、福利费发放
              凭人力资源部开具的支出证明单付款包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记?#26412;?#20256;递登记本——→将支出证明单连同?#26412;?#20256;递登记本传工资福利岗签收制证
              3、现金存取及保管
              每天上午按用款计划开具现金支?#20445;?#25110;凭建行存折提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午330视库存现金余额送存银行
              注今1下午下班后现金库存应在限额内。
               2从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从注意保密确保资金安全。
              4、管理现金日记账做到日清月结并及时与微机账核对余额。
              二银行存款收付
              1、银收
              1收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和?#22266;?#36827;账单→上午?#20064;?#26102;交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银?#24515;没?#30340;回款单据——→将第一联与回执?#31243;?#22312;一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
              2其他项目收款
              收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记?#26412;?#20256;递登记本——→相关岗位
              3贷款
              收到银行贷款?#38505;?#22238;单——→登记?#26412;?#20256;递登记本——→传管理费用岗位
              2、银付
              1日常性业务款项
              根据付款审批单计划内费用经相关岗位审核计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支?#20445;?#27719;票、电汇——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根?#31243;?#21040;付款审批单上无存根的注明支票号及银行名称——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证
               ——→材料核算岗材料采购
               ——→成本核算岗外协加工、车间质保费用
               ——→管理费用岗管理部门用款
               ——→销售费用岗销售部门用款
               ——→工资福利岗工资兑现、福利
               ——→及固定资产岗GMP部门费用、固定资产购建
              注今1开出的支票应填写完整禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
                  2开出的支?#20445;?#27719;票、电汇收款单位名称应与合同、发票一致。
                  3有前期未报账款项的个人?#20843;?#22312;部门一律?#35805;?#29702;付款业务。
              2打卡工资
              根据工资岗位开具的付款审批单经财务部长签字开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根?#31243;?#21040;付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
              注今1每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行并按时从工行将工资款划入首义招行。
                  2打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
              3业务员兑现
              凭销售会计传来的付款审批单经财务部长签字开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根?#31243;?#21040;付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
              4还贷及银行结算
              收到银行贷款还款凭证及?#20013;?#36153;结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
              5交税
              完税 收到税务岗位传来的税?#20445;?#38468;付款审批单——→填写划款行银行账号及进单
               进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
              从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
              6及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表对调节表上挂账及时进行清理和查询责成相关岗位进行下账处理。
              3、根据银行收付情况统计各银行资金余额随时掌握各银行存款余额避免空头。
              4、熟练掌握公司各银行户头单位名称、开户银行名称、银行账号。
              三工作要求
              1、 熟悉公司各类财务管理制?#21462;?/div>
              2、 了解财务部各岗位工作内容做好与各岗位的衔接工作。
              3、 准确收付现金妥善保管现金及有价证券保证资金安全。
              4、 坚持每天盘点现金及时核对现金日记账做到日清月结。
              5、 随时掌握各银行户头余额禁止签发空头支票。
              6、 树立良好的窗口形象。
              二、销售费用岗工作流程
              一部门日常费用
              审核原?#35745;?#35777;完整、合法、金额正确——→审核并更正原?#35745;?#35777;按规范?#31243;?#21644;折叠——→审核审批?#20013;?#26159;否完备——→审核部门费用支出进度如超计划额度可拒绝报销——→编制记账凭证
              借营业费用—相关明细科目部门专项
              
               贷?#21512;?#37329;/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的凭证传主管岗复核
              
              注今1非工资性费用支出原则上须取?#30431;?#21153;局监制的发票或收据填写规范大小写一致无涂改痕迹增值税票须严格遵守填写规范。
              
               2保证凭证及附件左上角整齐附件长宽折叠以记账凭证大小为度不能带有订书钉。
              
               3费用审核依据ゞ2001年费用控制办法〃、ゞ差旅费开支范围及标准〃、ゞ通讯费管理办法〃等其要点有计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批计划外费用须有总经理批示的报告?#24515;?#20132;通费、通讯费须经总经办登记固定资产须经行政事务部登记差旅费须附审批后的行程?#25165;?#34920;招待费须附经审批的招待费用明细表。
              
               4准确使用明细科目见科目表正?#36153;?#21462;专项。
              
               5报销人有前期欠款?#20445;?#25253;销费用一律先冲抵欠款在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
              
               6支取现金的凭证编制完毕若遇出纳无现金?#20445;?#24212;暂时保存记账凭证待出纳取回现金时通知领款。
              
              二办事处费用
              
              1、日常费用
              
              审核原?#35745;?#35777;完整、合法、金额正确——→审核原?#35745;?#35777;?#31243;?#35268;范——→审核审批?#20013;?#26159;否完备——→编制记账凭证
              
              借营业费用——相关明细科目部门专项
              
               贷?#21512;?#37329;/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的凭证传主管岗复核
              
              2、购置固定资产
              
              审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否?#34892;?#25919;事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批?#20013;?#26159;否完备——→编制记账凭证
              
              借固定资产——相关明细科目
              
               贷?#21512;?#37329; ——→传出纳岗
              
              注今1办事处购置生活、办公用品使用年限超过一年?#19994;?#20301;价值在1000元以上须到行政事务部办理固定资产登记?#20013;?/div>
              
               2记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
              
              3、房租、仓租
              
              审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签?#36136;中?#26159;否完备——→编制记账凭证
              
              借营业费用——房租\仓租\区域房租部门专项
              
               贷?#21512;?#37329; ——→传出纳岗
              
              4、运费
              
              审核运输发票合法金额正确——→审?#23435;?#25269;扣联、?#20197;?#36153;金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上?#21592;?#38024;或回形夹住无需?#31243;?#21644;复印—→审核审批?#20013;?#26159;否完备——→编制记账凭证
              
              借营业费用——运费—市外运费\?#24515;?#36816;费 部门专项
              
               应交税金——应交增值税—进项税
              
               贷?#21512;?#37329; ——→传出纳岗
              
              注今1计算抵扣金额以运费金额作为基数不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
              
               2抵扣联或?#21152;?#25269;扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
              
              5、途损
              
              审核途损合法依据、途损报告——→审核签?#36136;中?#23436;整——→编制记账凭证
              
              借营业费用——途损专项
              
               贷应收账款
              
              注今1途损须取得客户单位或运输单位出具的?#34892;?#35777;明。
              
               2途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字财务部长审批。
              
               3途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款不?#24066;?#25552;取现金账务处理上可以“现金”科目过渡。
              
              6、高开冲红
              
              审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批?#20013;?#26159;否完备——→编制记账付款凭证
              
              借营业费用——高开冲红
              
               贷银行存款\现金 ——→传出纳岗
              
              注今1冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位或抵减客户单位应收账款确需以现金支付须经分管领导批准并在支出证明单上注有“现金”字样。
              
               2以冲红、返利抵减客户单位应收账款须由销售核算岗开具收据由于业务系统核算需要应收账款与冲红、返利分开核算以现金科目相联系。
              
              7、返利
              
              审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批?#20013;?#26159;否完备——→编制记账凭证
              
              借营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利部门专项
              
               贷银行存款\现金 ——→传出纳岗
              
              8、赞助费
              
              审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批?#20013;?#26159;否完备——→编制记账凭证
              
              借营业费用——宣传费—赞助费部门专项
              
               贷银行存款\现金 ——→传出纳岗
              
               注今1办事处费用报销原?#35745;?#35777;须分类规范?#31243;?/div>
              
               2各项非工资性费用支出原则上须取得合法原?#35745;?#35777;如不能取得合法原?#35745;?#35777;一律按20%代扣个人所?#30431;亜?/div>
              
               3审?#21496;?#20307;依据ゞ2001年费用控制办法〃、ゞ差旅费开支范围及标准〃、ゞ通讯费管理办法〃、ゞ2001年销售政策〃等。
              
               4报销人有前期欠款?#20445;?#25253;销费用一律先冲抵欠款由管理费用岗开具还款收据。
              
               5以货款冲抵返利款?#20445;?#20197;销售会计审核金额记费用以对方开具收据金额记应收账款差额由经办人补足。
              
              三广告费用
              
              1、审核月度资金计划
              
              每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→审核策划部?#30053;?#36164;金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
              
              2、审核付款
              
              1根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、?#25484;?#31561;——→审核“付款审批单”审批?#20013;?#26159;否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
              
              2签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
              
              借预付账款
              
               贷银行存款 ——→在相应的广告合同?#31995;?#35760;付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核
              
              注今1首次付款?#20445;?#38656;留存一份合同复印件。
              
               2付款金额计划内10万元以下的直接传出纳岗付款计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
              
               3支付广告款时须凭发?#20445;?#24182;审核第4项下列附件后方右办理即编制凭证除发票开出有困难的预付款除外。
              
               4?#25945;?#24191;告须审核发票、报样及监播单等户外广告车体、?#25945;紂?#24191;告牌等须审核发票?#25484;?#31561;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。
              
              3、费用报账
              
              1?#25945;?#21450;宣传品
              
              审核策划部相关岗位传来的发?#20445;教?#24191;告
              
              审核策划部相关岗位传来的发票附收?#31995;ィ?#23459;传品——→审核审批?#20013;?#26159;否完备——→对照合同进行编制记账凭证
              
              借营业费用——?#25945;\宣传品部门专项
              
               贷预付账款 ——→在合同?#31995;?#35760;发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核
              
              注今1根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。
              
               2?#25945;?#24191;告包括电台、报纸、车体、?#25945;紂?#24191;告牌、条幅等宣传品包括宣传品、礼品?#32435;?#35745;、制作、发送等费用。
              
               3收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部?#21592;?#20110;投入产出分析。
              
               4收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列并登记手工账?#21592;?#20110;投入产出分析。
              
               5宣传品入库时费用全额计入策划部部门或办事处领用时冲减策划部费用。
              
              2宣传品发出
              
              审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领?#31995;?mdash;—→编制记账凭证
              
              借营业费用——广告费用—宣传品部门专项
              
               ——招待费部门专项
              
               管理费用——招待部门专项
              
               贷营业费用——宣传品策划部ヾ红字金额ゝ ——→传主管岗复核
              
              3推广会
              
              审核推广会申请报告及?#25484;?#31561;相关材料——→审核原?#35745;?#35777;完整、合法性——→审核审批?#20013;?#26159;否完备——→编制记账凭证
              
              借营业费用—推广会部门专项
              
               贷?#21512;?#37329;/其他应收款 ——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的凭证传主管岗复核
              
              注今1审核推广会费用?#20445;?#24212;查询是否为办事处借款支出若为借款则通知管理费用岗开具还款收据冲抵欠款。
              
              四管理性工作
              
              1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报并提请超支或有超支迹象的部门注意。
              
              2、每季度结束后15天出具费用分析报告能为公司费用管理控制提出合理化建议。
              
              3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。
              
              4、每季度提供需监测的广告明细
              
              5、积极参与公司广告招标?#25237;?#24191;告价格检查。
              
              6、加强对预付账款的管理勤于督促报账及时清理广告挂账。
              
              7、参与制定和完善公司费用控制办法。
              
              8、参与年度费用控制计划的制定。
              
              五工作要求
              
              1、熟悉公司各类财务管理制?#21462;?/div>
              
              2、了解财务部各岗位工作内容做好与各岗位的衔接工作。
              
              3、工作目标明确责任心强树立良好的部门形象。
              
              
              三、管理费用岗工作流程
              
              一部门日常费用
              
              审核原?#35745;?#35777;完整、合法、金额正确——→审核并更正原?#35745;?#35777;按规范?#31243;?#21644;折叠——→审核审批?#20013;?#26159;否完备——→审核部门费用支出进度如超季度计划除分管领导审批后还须报总经理审批如超年度计划额度可拒绝报销——→编制记账凭证
              
              
              借管理费用—相关明细科目部门专项
              
               贷?#21512;?#37329;/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的凭证传主管岗复核。
              
              注今1非工资性费用支出须取?#30431;?#21153;局监制的发票或收据填写规范大小写一致无涂改痕迹增值税票须严格遵守填写规范。
              
               2保证凭证及附件左上角整齐附件长宽折叠以记账凭证大小为度不能带有订书钉。
              
               3费用审核依据ゞ2001年费用控制办法〃、ゞ差旅费开支范围及标准〃、ゞ通讯费管理办法〃等其要点有计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批计划外费用须有总经理批示的报告?#24515;?#20132;通费、通讯费须经总经办登记招聘费用须有人力资源部部长审核差旅费须附审批后的行程?#25165;?#34920;招待费须附经审批的招待费用明细表。
              
               4准确使用明细科目见科目表正?#36153;?#21462;专项。
              
               5支取现金的凭证编制完毕若遇出纳无现金?#20445;?#24212;暂时保存记账凭证待出纳取回现金时通知领款。
              
               6报销人有前期欠款?#20445;?#25253;销费用一律先冲抵欠款。
              
              二资金付出
              
              1、审核月度资金计划
              
              每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同——→ 审核管理部门?#30053;?#36164;金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
              
              注研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大?#22242;?#35757;费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用需在月度资金计划中报出。
              
              2、审核付款及报账
              
              1根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批?#20013;?#26159;否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
              
              注付款金额计划内10万元以下的直接传出纳岗付款计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
              
              2签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证或附发?#20445;?mdash;—→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票?#31995;纳?#25209;?#20013;?#26159;否完备——→审核银行?#26412;?#23384;根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证
              
              借管理费用——相关明细科目
              
               贷银行存款 ——→传主管岗复核
              
              注今1付款时除预付款项或临时外出采购的外须凭发票。
              
               2款项付出后督促支票一星期内报账汇票两星期内报账。
              
              三特殊费用核算
              
              1、办公用品入库与领用
              
              1入库审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证
              
              借低值易耗品---办公用品库
              
               贷银行存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的凭证传主管岗复核
              
              2领用月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证
              
              借管理费用 /营业费用——办公用品部门专项
              
               ----清洁费
              
               贷低值易耗品——办公用品库 ——→传主管岗复核
              
              注今1办公用品由行政事务部按部?#27966;?#25253;计划控制统一购进办理入库?#20013;?#30001;各部门按月领用。
              
               2年末组织?#22253;?#20844;用品进?#20449;?#28857;。
              
              2、修理费
              
              1汽车维修
              
              审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证
              
              借管理费用——修理费—相关明细科目
              
               贷?#21512;?#37329;/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的凭证传主管岗复核
              
              注若已通过银行付出款项应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
              
              2零星维修
              
              根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门如有承担部门须部门负责人签字认可——→编制记账凭证
              
              借管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目
              
               贷?#21512;?#37329;/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的凭证传主管岗复核
              
              注今1考虑到由行政事务统一组织的厂?#21487;?#26045;维修由行政事务?#23458;?#19968;结算故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。
              
              3维修物资
              
              入库审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证
              
              借工程物资——专用材料—维修材料
              
               贷银行存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的凭证传主管岗复核
              
              领用每季度末审?#23435;?#20462;物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证
              
              借管理费用 /制造费用——修理费相关明细科目
              
               贷工程物资——专用材料—维修材料 ——→传主管岗复核
              
              注今1维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等供木工房零星领出应用。
              
               2审?#21496;?#20307;依据ゞ工程维修物资核算管理办法〃。
              
               3年末组织对维修物资进?#20449;?#28857;。
              
              3、研究开发费
              
              审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证
              
              借管理费用——研究开发费
              
               贷?#21512;?#37329;/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的凭证传主管岗复核
              
              注今1若已通过银行付出款项应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
              
               2研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具按固定资产管理的除外、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。
              
              4、无形资产摊销
              
              月末摊销无形资产——→编制记账凭证
              
              借管理费用——无形资产摊销
              
               贷无形资产 ——→传主管岗复核
              
              注无形资产按10年摊销每月摊销金额=原值/10*12
              
              四财务费用
              
              签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、?#20013;?#36153;结算单——→登记资金计划——→编制记账凭证
              
              借财务费用——相关明细科目
              
               贷银行存款 ——→传主管岗复核
              
              注根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息提醒出纳及时划转资金保证付息。
              
              五贷款、还款
              
              签收出纳传来的银行贷款?#38505;?#20973;证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证
              
              借银行存款 借短期借款
              
               贷短期借款 贷银行存款 ——→传主管岗复核
              
               注今1凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。
              
               2根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中及时提醒财务部长?#25165;?#36824;贷资金。
              
              六其他应收款核算及管理
              
              1、借款审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证
              
              借其他应收款
              
               贷?#21512;?#37329; ——→出纳岗
              
               注今1前欠不清者拒绝再借。
              
               2摘要栏中须注明借款用途、还款日期。
              
              2、还款开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证
              
              借?#21512;?#37329;
              
               贷其他应收款 ——→出纳岗
              
              3、清理、催收
              
              1直接从借款人报销费用中扣还并及时将欠款人名单通知其他岗位。
              
              2月末倒数第2天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况明细表”列明借款人、借款金额、是否逾期——→下发各部门提醒借款人归还——→截至5日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”列明应扣款人、本月扣款金额——→通知工资福利岗从借款人工资中扣除如涉及销售人员扣款传递给销售会计予以扣款
              
              注欠款逾期未还者报销费用款一律先冲减欠款。
              
              七管理性工作
              
              1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报下发至各部门负责人并提请超支或有超支迹象的部门注意。
              
              2、每季度结束后15天出具费用分析报告能为公司费用管理控制提出合理化建议。
              
              3、参与制定和完善公司费用控制办法。
              
              4、参与年度费用控制计划的制定。
              
              5、及时清理催收其他应收款项。
              
              6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。
              
              7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿保持账实相符。
              
              八工作要求
              
              1、熟悉公司费用管理办法、财务制?#21462;?#36164;金使用办法等相关制?#21462;?/div>
              
              2、了解财务部各岗位工作内容做好与各岗位的衔接工作。
              
              3、工作目标明确责任心强树立良好的部门形象。
              
              四、固定资产核算岗工作流程
              
              一固定资产
              
              1、购进
              
              审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证
              
              借固定资产
              
               贷银行存款/预付账款 ——→传主管岗核
              
              注今1款项付出应严格遵守ゞ资金付出管理办法〃。
              
               2根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账?#20013;?/div>
              
               3购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨?#20013;?#20855;体为生产用固定资产由生产部负责非生产用固定资产由行政事务部负责。
              
               4固定资产入账?#20445;?#35760;账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。
              
               5固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理?#21592;?#21152;强对固定资产的管理和准确提取折旧。
              
              2、提取折旧
              
              根据固定资产明细账查询上月?#30053;?#25110;减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证
              
              借管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧
              
               贷累计折旧——相关明细科目 ——→传主管岗复核
              
              注今1年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额每月根据固定资产增减变动情况及时调整编制折旧计算表。
              
               2固定资产折旧采取按个别资产进行计算分部门、分类别汇总提取。
              
               3月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。
              
               4年末根据固定资产明细表计算全年折旧冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧并?#33539;?#19979;一年度提取折旧的基数。
              
              3、固定资产清理
              
              1盘点
              
              年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告
              
              注今1针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报督促相关部门进行处置。
              
              盘盈 借固定资产 盘亏 借营业外支出
              
               贷累计折旧 累计折旧
              
               营业外收入 贷固定资产
              
              2清理报废
              
              定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证
              
              注销固定资产 借固定资产清理
              
               累计折旧已提折旧
              
               贷固定资产原值
              
              收到清理收入 借?#21512;?#37329;/银行存款
              
               贷固定资产清理
              
              支出清理费用 借固定资产清理
              
               贷?#21512;?#37329;/银行存款
              
              ∠结转净损益 借固定资产清理账面余额
              
               贷营业外收入
              
               或 借营业外支出
              
               贷固定资产清理账面余额 ——→传主管岗复核
              
              二在建工程
              
              1、GMP部门日常费用
              
              审核原?#35745;?#35777;完整、合法、金额正确——→审核并更正原?#35745;?#35777;按规范?#31243;?#21644;折叠——→审核审批?#20013;?#26159;否完备——→审核部门费用支出进度如超计划额度可拒绝报销——→编制记账凭证
              
              
              借更改工程——GMP—相关明细
              
               贷?#21512;?#37329;/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗不涉及现金的凭证传主管岗复核。
              
              注今1核算属于GMP项目但不能明确到具体项目的费用。
              
               2为便于费用统?#21697;?#26512;记账凭证摘要栏须注明费用名称。
              
               3非工资性费用支出须取?#30431;?#21153;局监制的发票或收据填写规范大小写一致无涂改痕迹增值税票须严格遵守填写规范。
              
               4保证凭证及附件左上角整齐附件长宽折叠以记账凭证大小为度不能带有订书钉。
              
               5费用审核依据ゞ2001年费用控制办法〃、ゞ差旅费开支范围及标准〃、ゞ通讯费管理办法〃等其要点有计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批计划外费用须有总经理批示的报告?#24515;?#20132;通费、通讯费须经总经办登记招聘费用须有人力资源部部长审核差旅费须附审批后的行程?#25165;?#34920;招待费须附经审批的招待费用明细表。
              
               6支取现金的凭证编制完毕若遇出纳无现金?#20445;?#24212;暂时保存记账凭证待出纳取回现金时通知领款。
              
               7报销人有前期欠款?#20445;?#25253;销费用一律先冲抵欠款由管理费用岗开具还款收据。
              
              2、在建工程核算
              
              1工程立项
              
               凡工程项目?#33539;?mdash;—→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算——→设立明细科目
              
              2工程招标
              
              阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合同条款的订立——→保留合同复印件
              
              收到投标保证金?#20445;?/div>
              
              借?#21512;?#37329;
              
               贷其他应付款——投标保证金
              
               退还?#20445;?/div>
              
              借其他应付款——投标保证金
              
               在建工程相关科目ヾ红字?#25285;?#25910;中标单位投标保证金
              
               贷?#21512;?#37329;
              
              3支付工程款
              
              审核月度资金计划
              
              每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——→审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
              
              款项付出及报账
              
              ◆、根据月度资金计划核查付款项目——→审核工程合同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批?#20013;?#26159;否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
              
              □、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
              
              借基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位
              
               —安装工程—客户单位
              
               —在安装设备—设备
              
               —待摊基建费用支出—其他一次性费用
              
               —客户单位与客户签有合同
               更改工程——工程名称—?#38469;?#25913;造—客户单位
              
               —装饰装修—客户单位
              
               —待摊基建费用支出—其他一次性费用
              
               —客户单位与客户签有合同
              
               大修理工程——工程名称—客户单位
              
               —待摊改造费用支出—其他一次性费用
              
               —客户单位与客户签有合同
              
               工程物资——工程名称—客户单位购置设备预付款
              
               贷银行存款 ——→传主管岗复核
              
              ■、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证
              
              借基建工程——在安装设备—设备
              
               贷工程物资——工程名称—客户单位 ——→传主管岗复核
              
              注今1付出款项时须凭收据或发?#20445;?#36134;务处理具体依据ゞ基建工程核算管理办法〃。
              
               2付款款项为计划内且在10万元以下的直接传出纳岗付款计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
              
               3支付?#37096;?#26102;须取得全额发?#20445;?#21457;票金额作为工程支出质保金在其他应收款中核算并在摘要中注明工程名称。
              
               4收到发票转入在安装设备?#20445;?#25688;要栏中须注明设备名称、型号等。
              
              4转入固定资产
              
              清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账凭证
              
              借固定资产
              
               贷基建工程/更改工程/大修理工程 ——→传主管岗复核
              
              四管理性工作
              
              1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报并提请注意超支或有超支迹象。
              
              2、年末组织固定资产盘点工作。
              
              3、不定期进行固定资产盘查工作。
              
              4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。
              
              5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理勤于督促报账及时清理工程支出挂账。
              
              6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。
              
              五工作要求
              
              1、熟悉公司各类财务管理制?#21462;?/div>
              
              2、了解财务部各岗位工作内容做好与各岗位的衔接工作。
              
              3、工作目标明确责任心强树立良好的部门形象。
              
              
              
              
              五、材料审核岗工作流程
              
              一材料采购报账
              
              根据应付账款余额及收?#31995;?#31532;联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收?#31995;ィ│?#37319;购报账正联∠采购报账副联——→编制记账凭证并取下第∠联副联留作配单用
              
              借原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目
              
               应交税金——应交增值税进项税额
              
               贷应付账款——客户单位
              
              ——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核
              
              注今1采购发票必须真实、合法、?#34892;В?#21407;则上须取得增值税专用发票。
              
               2取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。
              
               3运杂费须以收?#31995;?#30340;形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。
              
               4100元以上运输专用发票须按运费金额不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等7%计算进项税扣税后的运费计入采购成本中。
              
               5收?#31995;?#22635;写须规范完整且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致收?#31995;?#25968;量、金额与发票必须一致。
              
               6根据最?#30053;?#36741;料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况关注价格的波动情况按季提供采购价格执行情况分析报告。
              
               7记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量并正?#36153;?#21462;明细科目注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。
              
              二采购付款
              
              1、审核月度资金计划
              
              根据?#30053;律?#20135;计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部?#30053;?#36164;金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
              
              2、审核付款
              
              1根据月度资金计划审查付款项目——→审核“付款审批单”审批?#20013;?#26159;否完备——→登记资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划使用情况——→同?#30053;?#36164;金计划一同报财务部长
              
              2签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证
              
              借应付账款——客户单位
              
               贷银行存款 ——→传主管岗复核
              
              注今1付款金额计划内10万元以下的直接传出纳岗付款计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
              
               2付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。
              
               3有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目设?#27599;?#30446;时须正?#36153;?#21462;省名、写明客户全称编制记账凭证时实行收料、付款?#25945;?#32447;应用明细科目。
              
               4编制记账凭证时须正?#36153;?#21462;应付账款明细科目注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。
              
              3、应付账款
              
              不定期督促采购员报账——→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账——→保证应付账款的真实与正确
              
              注今1熟悉客户供货品种各客户对应的采购员便于账务清理和催促报账。
              
              三审核仓库明细账
              
              1、收料
              
              1入库
              
              定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收?#31995;?#31532;联材料稽核联——→录入微机收入模块——→按账本分类?#21592;?#19982;采购员传来的第∠报账联副联配单
              
              注以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库?#20843;?#25104;品库等五大类库包含的所有明细账。
              
              2配单
              
              月末将收?#31995;?#31532;联与第∠联副联一一配对——→清查货?#35757;?#20294;发?#34109;?#21040;情况——→凭未配上的第联编制记账凭证
              
              借原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目
              
               贷应付账款——材料暂估 ——→传主管岗复核并督促采购员报账——→?#30053;?#21021;用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第联收?#31995;?#37325;新挂账
              
              注今1未配上的第联收?#31995;?#20026;仓库已验收入库但采购员还未到财务部报账此时财务?#20064;?#25910;?#31995;?#37329;额暂作入库处理?#21592;?#19982;仓库账保持一致。
              
               2未配上的第∠联为材料已入库且已收到发?#20445;?#20294;仓库未记账这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在如有其他差异应及时查明原因。
              
              3暂估入库
              
              材料验收合格达到可发放状态采购员须开具收?#31995;ィ?#25968;量金额须填写完整经仓库保管员签字后材料方可发放。在发?#34109;?#21040;、价格暂?#34109;?#27861;?#33539;保?#20808;由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收?#31995;?#19978;待收到发票后如暂估价与实际价不一致采购员按发票金额?#22266;?#34013;字或红字收?#31995;?#35843;整原收?#31995;ィ?#32463;仓库保管员签字将第联留仓库记账第暸联与估价收?#31995;?#31532;暸联一并附在发票后报账保证发票和所附收?#31995;?#37329;额之和一致。
              
              2、计算加权平均价格
              
              材料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额 为本期材料发出单价。
              
               本期收货数量+期初结余数量
              
              3、发料
              
              1车间部门领料
              
              审核领?#31995;?#22635;写规范签?#36136;中?#23436;备——→审核仓库管理员登记发出数量准确——→抽出领?#31995;?mdash;—→录入微机发出模块——→编制打印分车间部门分品种领?#31995;?#26126;细表附后——→做成本计算得领?#31995;?#37329;额=发出数量×材料加权平均单价——→在仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总各车间部门费用——→打印车间领?#31995;?#26126;细表传车间核算员——→核对领料数量传递发出成本数据——→核对无误后按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表——→编制记账凭证
              
              借生产成本——→基本生产材料费用生产用直接原材料
              
               生产成本——→辅助生产 机修车间领用
              
               制造费用 生产系统领用非直接材料
              
               管理费用 管理系统领用
              
               销售费用 销售系统领用
              
               贷原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目 ——→传成本岗审核
              
              注部门领?#31995;?#39035;经部门负责人审核分管领导签字车间领?#31995;?#39035;经车间主任签字。
              
              
              
              
              2武马领用
              
              由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买武马凭领?#31995;?#20174;公司仓库领用月末凭武马领?#31995;?#32534;?#23631;系?#26126;细表传武马财务部核对确?#31995;?#26376;出售材料
              
              结转销售材料成本
              
              领?#31995;?#20998;类汇总完毕——→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证
              
              借其他业务支出
              
               贷原材料/包装物/低值易耗品 ——→传成本岗审核
              
              注今1实际账务处理中将此笔业务与部门领?#31995;?#21512;编一张记账凭证。
              
              销售材料收入
              
              将武马领?#31995;?#21450;领?#31995;?#26126;细表挑出——→?#30053;?#21021;传开票岗向武马开具销售发票——→将发票联及领?#31995;?#20256;武马财务部——→凭发票记账联编制记账凭证
              
              借应付账款——武马
              
               贷其他业务收入
              
               应交税金——增值税销项 ——→传成本岗审核
              
              3零星对外销售
              
              结转销售材料成本
              
              领?#31995;?#20998;类汇总完毕——→凭分类汇总表编?#23631;?#26143;出售材料记账凭证
              
              借其他业务支出发?#20445;?/div>
              
               制造费用——?#25191;?#36153;收据
              
               贷原材料/包装物/低值易耗品 ——→传成本岗审核
              
              注今1实际账务处理中将此笔业务与部门领?#31995;?#21512;编一张记账凭证。
              
              销售材料收入
              
              审核外售材料批件——→开具收据或督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→凭发票记账联或收据编制记账凭证
              
              借?#21512;?#37329;/银行存款
              
               贷其他业务收入发?#20445;?/div>
              
               应交税金——增值税销项
              
               或借?#21512;?#37329;/银行存款
              
               借制造费用——?#25191;?#36153;ヾ红字?#25285;?#25910;据 ——→传成本岗审核
              
              注今1仓库发出售材料须经生产部长签字报告经材料审核岗审核并有财务部收款凭据盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收据复写联。
              
               2售出材料须开具发票的开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发?#20445;?#35760;账联交给材料审核岗编制记账凭证。
              
               3无须开具发票的由材料审核岗开具收据并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。
              
               4仓库明细账审核完毕须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。
              
              4、结材料仓库明细账
              
              材料仓库明细账审核登记完毕结出各材料余额督促仓库管理员与实物核对并将账本余额分类汇总与财务账核对。
              
              5、盘点
              
              每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制实物盘点表——→编制存货盘存明细表和汇总表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证
              
              1盘盈
              
              借原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目
              
              借管理费用——处理财产损失ヾ红字ゝ
              
              2盘亏
              
              借管理费用——处理财产损失
              
               贷原材料/包装物/低值易耗品
              
              四力资费
              
              签收生产部仓库传来的力资费领用单——→按部门汇总——→编制力资费用分配表——→签收搬运公司运费发票——→编制记账凭证并向武马、药品公司下达力资费通知单
              
              借制造费用——?#25191;?#36153;生产系统用工
              
               管理费用——其他管理系统用工
              
               营业费用——?#24515;?#20013;转营销系统用工
              
               应付账款——武马
              
               其他应收款——药品公司
              
               应交税金——增值税进项
              
              
               贷银行存款
              
              五管理性工作
              
              1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施?#34892;?#30417;督定期?#28304;?#36135;资产进行质量评价。
              
              2、参与原辅料采购招标审查采购价格执行变动情况及时报告价格变动情况。
              
              3、每月与采购员对账一次及时清理客户单位挂账保证应付账款真实准确。
              
              4、每季度组织仓库盘点一次保证原辅材?#38505;?#23454;相符。
              
              六工作要求
              
              1、熟悉公司各类财务管理制?#21462;?/div>
              
              2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容做好与各岗位的衔接工作。
              
              3、熟悉各原辅料仓库的组织情况熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。
              
              4、工作目标明确责任心强树立良好的部门形象。
              
              ?#22870;蹌?/div>
              
              领用单位 领?#31995;?#26126;细表
              
              账本名称
              材料名称规格
              单位
              数量
              单价
              金额
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