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            社税新政下 企业多种用工方式策划方案
            2019-01-07 15:50:01 来源:联系电话18153207199 作者: 【 】 浏览:174次 评论:0
                随着今年两会的结束,新的税改大幕已经拉开,2018年伊始关于个税的政策就一直动作频频,并且“分量很重,力度很大”。从金税三期的推进,到社保税管,对于很多企业来说也意味着人力成本的大幅度上升,而新个人所得税的出台,则使人力成本优化和合规经营成为了每一个企业求生存、谋发展的重中之重。然而,这次调整的影响,?#23545;?#27604;以往任何一个单点层面的政策给人力资源从业者带来的挑战要大得多。近日,?#25910;?#21442;加了由灵活用工一站式服务平台劳联主办,以“新政策·新商机”为主题的2019灵活用工创新研讨会济?#38505;?#30340;活动,可谓收获颇丰。?#25910;?#24635;结了几个关键词,将这次社税改革的特点和相关信息串联起来,看看政策背后意味着什么,接下来对企业、个人和行业的影响几何?
              社保税务征收以后你怎么看?政府管理体制改革,肯定也是权衡利弊之后的最优选择。本人在基层劳动保障执法部门工作20年,对国内社会保险实际缴纳状况有一定了解,我认为社保税务征收有积极一面,同时也会遇到一些挑战。建议企业把多余人员外包给劳联,或者转入劳联灵活用工平台,以降?#25512;?#19994;的人员、工资、社保基数。多形式操作方案是:1.重构工资薪金制度,在合法合规范围内区分工资薪金中不属于社保缴费基数的部分;2.企业中的?#34892;?#24037;作可以转由非全日制或灵活就业人员来完成;3.企业在符合劳务派遣的相关法律政策规定的情况下可与劳务公司签订劳务分包合同或劳务派遣协议,将部分工种采用劳务派遣形式;4.?#35270;?#36234;来越专业化的市场,采用服务外包形式,将更专业化的工作部分外包给专业机构,降低部分人工成本;5、一个人一个主业并在多个企业兼职,灵活用工模式未来或成主流用工,建议企业把多余人员和工?#39318;?#20837;劳联灵活用工平台,以降?#25512;?#19994;的人员、工资、社保基数;6、为降?#25512;?#19994;工伤风险,建议企业通过劳联灵活用工平台,为兼职人员购买商业工伤或者自由职业者工伤保险。
              社保费问题不仅影响企业,也影响个人,社保缴费基数的调整,会直接影响个人目前直接取得的工资。伴随个人所得税改革,无论从企业还是个人?#20960;?#24212;重视社保费的调整。社税新政下,企业应该灵活运用劳联灵活用工平台实现“全垒打”
             
            一、力度大。形成“税管社保”的格局后,信息被打通了,税务系统可以掌握企业真实的员工数和工?#39318;?#39069;,之前一些企业为了节省成本少报或者不报的,现在已经完全行不通了。并且上升到税务层面之后,逃税意味着要承担相应的法律责任,包括刑事责任。
             
            二、时间急。虽然税改从年初就一直在筹划,但真正表决通过则是在下半年。8月20日,国税总局、财政部、人社部、卫健委、医保局,五部委联合?#33539;?#20102;在今年的12月10日完成由社保向税务征收整个国?#19968;?#20851;业务的转移,因此12月10日是非常重要的时间点。2019年会加快这一进程,留给企业调整的周期非常短,可以说合规筹划到了迫在眉睫的时刻。
             
            三、影响广。就整个影响面来说,无论是国企央企还是民营企业,都将受到冲击。特别是服务业里的餐饮、零售、物流等劳动高密集企业,过去往往在社保缴纳?#26041;?#30340;合规性上做得并不好,社保?#35813;?#21270;、规范化之后,势必导致人工成本的大幅提升,而这些行业本身利润就薄,在如此严峻的环境下变得更加步履维艰。不光是中小企业,对于一些大企业来说,其影响也无处不在,比如说上市这件事。海底捞在?#26696;?#19978;市之前,就补缴了8800万的社保和公积金费用才得以完成合规顺利上?#23567;?#39184;饮行业的标杆如此,其他企业更?#19978;?#32780;知。
             
            至此,我们得出了一个结论,在这场合规“风暴”中,谁也不能独善其身。不在阵痛中求生,就在阵痛中灭亡。那么,如何应对这?#30452;?#21270;,企业的出路在哪里??#25910;?#35748;为,以灵活用工为主导思维的组合拳正是破?#31181;?#36947;,也成为人力资源服务行业有史以来最大的风口。从长远来看,合规对企业来说也意味着机会,它能够让HR变得更专业,也让人力资源第三方服务商为企业提供更多的核心价?#25285;?#32780;不仅只是解决招聘的问题。?#36828;?#31859;为代表的灵活用工服务供应商,也结合自己的服务经验和专业知识,提出了不少实用的方案。以下?#25910;?#26803;理了几个方向,供?#30340;?#20154;士参考和交流。
             
            从人入手:进行人员盘点让个人价值最大化
             
            在劳动力供不应求的背景下,人才成为企业发展的重要因素。新政之下,HR需要对人员重新进?#20449;?#28857;,为员工进行分?#24230;?#23450;,合理分配高价值人才和基础岗位人才。对于一线基层岗位,往往是辅助性、临时性和替代性的,可以采用外包的形式,由第三方公司来进行专业的岗位外包筹划和运营。或者将这些人做的事情,也就是岗位的工作内容进行业务承揽,由第三方公司自行?#25165;?#20154;员按照企业的要求完成相应的业务或职能工作,岗位外包后企?#24503;?#21040;的是服务,不涉及劳动关系。采用这样的方式的?#20040;?#26159;,用人而不养人,同时规避了法律风险。但需要强调的是,这要求合作的第三方平台具?#30422;?#22823;招?#25913;?#21147;,劳联目前已经积累了60万求职者用户,可以满足企业大批量、临时性、跨区域等用工需求。
             
            从钱入手:对工?#39318;?#39069;进行筹划
             
            实际上社保也好,所得税也好?#38469;?#21644;工?#39318;?#39069;挂钩的,对于工?#39318;?#39069;,也就是钱的筹划就显得格外重要,这也是非常考验HR功力的事情。工?#39318;?#39069;的组成主要包括了6个部分:计时工资、计件工资、奖金、津贴补贴、加班工资、特殊情况支付的工资。个人所得税法的修正对所得分类进行?#35828;?#25972;,对工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用?#35757;人南?#21171;动性所得首次实行综合征税。按照个税改革的内容来看,劳动所得综合征税变相等于劳务所得与薪资所得相同税率,灵活用工的支付选择就不必纠结。而一些离退休的人员、学生的补贴,再比如?#28304;?#24037;具的补偿费用,外包的费用,学生的补贴等都不纳入工?#39318;?#39069;,也不涉及到社保,那么企业可以与第三方公司合作增加兼职的岗位,达到节省成本的目的。
             
            从管理入手:善用劳联灵活用工平台提高管理效率
             
            在人力成本里,管理成本也是一项很大的隐性支出。在社税改革之后,组织的调整和人力的重构中,也会增加大量的管理成本。而灵活用工可以做到及时增补、适时调整,其中的劳联灵活用工平台则可以做到更高效、?#35813;?#30340;管理,从而?#34892;?#33410;省管理成本。在劳联灵活用工平台里,考勤打卡、位?#30473;?#25511;、工资和劳务结算、保?#23637;?#20080;等,都可以自动的生成数据,进行一站式的管理,而这些动作和流程?#38469;?#36890;过平台在线上进行,其效率是线下传统公司无法相比的。
             
            结语:随着政策的不断收紧,未来社税一定会向着合规的方向发展。企业和HR要善用灵活用工模式,才能在新政大势下顺势而为,实现解决招?#25913;?#39064;、提高管理效?#30465;?#38477;本增效提质等的“全垒打”。
             
             
            企业为什么要聘用第三方公司做薪酬外包及税收筹划?
             
              关于这个问题,现在中央电视台热播剧《人民的名义?#20998;?#30340;企业家王大路,给了我们最好的回答。企业家王大路对李大康书记说?#21512;?#22312;中国的企业?#20063;?#26159;已经进监狱了,就是正走在进监狱的路上。中国的企业家要想不进监狱,就必须?#30422;?#31532;三方公司,设置一个不进监狱的“防火墙”,通过薪酬外包及税收筹划,使公司的财务薪酬及税收合规合法。
             
             
            一、企业为什么要聘用第三方公司做薪酬外包及税收筹划?
             
              那么,为什么企业?#19988;?#32856;用中人联和劳联作为第三方公司做薪酬外包及税收筹划呢?1、中人联和劳联在网络上有数万条正面信息,企业在任何地方、任何时间通过网络了解中人联和劳联,得到的结论?#38469;?ldquo;中人联和劳联靠谱,和他们合作没有任何风险”这是我们多年积累下的无形资产,价值亿万。2、中人联和劳联在青岛、菏泽等地,有数千万的固定资产,有这数千万的固定资产在这里放着,任何公司都会认为,和中人联和劳联合作,不会人财两空,百万和数千万的工资款打给中人联和劳联,中人联和劳联有数千万的固定资产,不会卷款而逃。3、中人联和劳联全国有近500家公司,派遣员工和外包员工近50万,大而强,资金池雄厚,聘用中人联和劳联作为第三方公司做薪酬外包及税收筹划,政策风险和法律风险为零。4、劳联是山东省人力资源服务业十大品牌,全省人力资源服务业十强机构,五星级人力资源服务机构,“著名商标”,蓝海股权交易中心挂牌上市,?#21892;?#20195;码:800179,通过了国际ISO9001质量管理体系标准认证,中华人民共和国商务部?#36212;概?#20934;了中劳联特许加盟业务,劳联董事长纪德力是政协委?#20445;?#34987;人社部等部?#29260;?#20026;全国“发现双创之星”。法人代表纪德力曾受到中央及省市领导的多次接见。和中人联及劳联合作,没有政治风险。
             
             
             
            二、薪酬外包
             
             
             
              中人联及劳联承担客户薪酬管理中大量的事务性的工作,以专业化的人员、运用高效的信息系统,实施最优的操作流程,为客户提供高质量的财务外包服务,帮助客户降低成本、分担风险、节省时间,提升员工满意度。中人联及劳联为企业提供全面、专业、深入的薪酬外包服务,旨在为企业提供全方位的薪酬外包服务解决方案,并助力于方案的落地实施,从而协助企业规范操作流程、降低人工成本、分担潜在风险、实现企业效?#39318;?#22823;化。
             
             
             
            1、薪酬服务。根据客户提供的工资数据,编?#39057;?#26376;工?#22987;?#31639;及汇总表;在客户指定工资发放日前将工资代发至员工指定工?#25910;?#25143;;制作多?#32844;?#24335;的保密纸?#20351;?#36164;单或电子工资单;员工工资信息网上自助查询,历史数据网上管理;依据客户要求,提供灵活的工资管理明细报表;依据客户财务制度提供行政费用报销服务;购买外汇,向外籍员工境外账户支付外币工资。
             
            2、税务服务。依照税法的规定计算个人所得税;依照税务局规定完成个人所得税综合申报;依照税务局规定完成个人所得税明细申报;依照税务局规定,协助员工取得完税证明;协助员工完成年度12万个人所得税申报工作;协助客户完成年度个人所得税?#20013;?#36153;返还工作;协助客户办理残保金申报及缴款工作;为客户提供工会经费(筹备金)代理出纳服务;为客户员工提供有关工?#22987;?#20010;人所得税的答疑服务。财务外包系统平台。中人联及劳联财务外包除了为客户提供完善的薪酬处理方案之外,还通过财务外包系统平台为客户提供工资数据的智能处理。通过系统平台安全、准确、计算高效的优势;为客户提供全面的薪酬核算业务。
             
             
             
            3、?#21171;?#21644;紧密结合员工的人事管理服务;具有丰富的业务经验和优秀而专业的服务团队;
             
            4、具有严格的质量管理体系和完善的系统平台;
             
            5、 赢得了良好的市场口碑。
             
             
             
            三、税收筹划
             
              中人联及劳联“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。?#31508;?#21442;与?#31246;?#36777;护的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述:“任何一个人?#21152;?#26435;?#25165;?#33258;己的事业。如果依据法律所做的某些?#25165;?#21487;以少缴税,那就不能强?#20154;?#22810;缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展,税收筹划的规范化定义得以逐步形成,即“在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和?#25165;牛?#23613;可能取得节税的经济利益。”
             
             
             
            (一)避税筹划
             
            是?#25913;?#31246;人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段),利用税法中的漏?#30784;?#31354;白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法,与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制(即不断地完善税法,填补空白,堵塞漏洞)。
             
            (二)节税筹划
             
            是?#25913;?#31246;人在不违背立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策,通过对筹资、投资和经营?#28982;?#21160;的巧妙?#25165;牛?#36798;到少缴税甚至不缴税目的的行为。
             
            (三)转嫁筹划
             
            是?#25913;?#31246;人为了达到减轻税负的目的,通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。
             
            (?#27169;?#23454;现涉税零风险
             
            是?#25913;?#31246;人账目清楚,纳税申报正确,税款缴纳及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,即在税收方面没有任何风险,或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现,虽然不能使纳税人直接获取税收上的?#20040;Γ?#20294;却能间接地获取一定的经济利益,而且这种状态的实现,更有利于企业的长远发展与规模扩大。
             
             
             
            税收筹划基?#23601;?#24452;
             
            (一)选择低税负方案
             
            即在多种纳税方案中选择税负低的方案,也就意味着选择低的税收成本;
             
            (二)滞延纳税时间
             
            纳税期的滞延,相当于企业在滞延期内得到一?#35270;?#28382;延税款相等的政府无息贷款。
             
            意义
             
            (一)有利于企业经济行为?#34892;?#29575;的选择,增强企业竞争能力
             
            1、有利于增加企业可支配收入。
             
            2、有利于企业获得延期纳税的?#20040;Α?/span>
             
            3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策,获得最大化的税收利益。
             
            4、有利于企业减少或避免税务处罚。
             
            (二)有利于实现国家税法的立法意图,充分发挥税收杠杆作用,增加国家收入。
             
            1、有利于国家税收政策法规的落实。
             
            2、有利于增加财政收入。
             
            3、有利于增加国家外汇收入。
             
            4、有利于税收代理业的发展。
             
             
             
            税收筹划原则
             
            (一)不违背税收法律规定的原则。
             
            (二)事前筹划的原则。
             
            (三)效率原则。
             
            税收筹划方向
             
             
             
            1、用足税收优惠政策
             
            新税法的颁?#38469;?#26045;将减免税的权力收归国务?#28023;?#36991;免了减免税过多过乱的现象。同?#20445;?#31246;法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策,如:高新?#38469;?#24320;发区的高新?#38469;?#20225;业减按15%的税?#25910;?#25910;所得税;新办的高新?#38469;?#20225;业从投产年度起免征所得税2年;利用"三废"作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税;企事业单位进行?#38469;?#36716;让以及与其有关的咨询、服务、培训等,年净收入在30万元以下的暂免征所得税等?#21462;?#20225;业应该加强这方面优惠政策的研究,力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策,最大限度避税,壮大企业实力。
             
            同?#20445;?#20840;国各地经济开发区如雨后?#26680;瘢?#20182;们开出的招商引资条件十分诱人,大多均以减免若干年的企业所得税、减免各种费用等等条件吸引资金、?#38469;?#21644;人才。如果企业是高新?#38469;?#20135;业或受鼓励产业,如此优惠的条件当然成为企业规避税收的优先考?#19988;?#32032;之一。
             
            当然这些税收优惠政策大多是针对实体落地类企业出台,而对于商贸流通业和服务业很?#20005;?#21463;到这些政策,但商贸流通企业经营地不受注册地影响,可以灵活的实现业务转移,从而实现税源转移,这种转移甚?#37327;?#20197;是跨省跨地区的,进而享受异地的税收优惠政策。根据这一商贸流通业特有的优势,企业可以选择一个政策开放、税收政策好的开发区注册。出台这一类政策的开发区,大多有地处偏远、行政级别低、传统的实体落地类企业引进受地域影响大、交通不便利、矿产资源匮乏、实体产业结构不完整等特点。
             
            但是单单有优惠的政策是?#23545;?#19981;够的,公司注册在异地,派驻人员花费,后期处理财税事宜繁琐,对工商、国地税、财政等职能部门公关工作压力,以及优惠政策是否能够如实兑现,这?#38469;?#27599;一个决策者应?#27599;?#34385;的问题。
             
             
             
              2、定价转移
             
            转移定价法是企业避税的基本方法之一,它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转?#35780;?#28070;而在产品交换和买卖过程中,不是按照市场公平价格,而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转?#30473;?#26684;可以高于或低于市场公平价格,?#28304;?#21040;少纳税或不纳税的目的。
             
            转移定价的避税原则,一般?#35270;?#20110;税?#35270;?#24046;异的相关联企业。通过转移定价,使税率高的企业部分利润转?#39057;?#31246;?#23454;?#30340;企业,最终减少两家企业的纳税总额。
             
             
             
            3、分摊费用
             
            企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下,想方设法从账目找到平衡,使费用摊入成本?#26412;?#21487;能地最大摊入,从而实现最大限度的避税。
             
            常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和不规则摊销?#21462;?#21482;要仔细分析一下折旧计算法,可总结出普遍的规律?#20309;?#35770;采用哪一种分摊,只要让费用尽早地摊入成本,使早期摊入成本的费用越大,那么就越能够最大限度地达到避税的目的。至于哪一种分摊方法最能?#35805;?#21161;企业实现最大限度地避税目的,需要根据预期费用发生的时间及数额进行计算、分析和比较并最后?#33539;ā?/span>
             
            4、通过名义筹资避税
             
            这一原则就是利用一定的筹?#22987;际酰?#20351;得企业达到最高的利润水平和最轻低的税?#26680;?#24179;。一般说来,企业生产经营所需资金主要有三个渠道:
             
            1)积累:
             
            2)借贷(金融机构贷款或发行债券);
             
            3)发行?#21892;薄?#31215;累的奖金是企业税后分配的利润,而?#21892;?#21457;行应该支付的股利也是作为税后利润分配的一种方式,二者都不能?#26088;?#24403;期应交纳的所得税,因而达不到避税的目的。
             
            4、资产租赁
             
            租赁是指出租人以收取租金为条件,在契约或合同规定的期限内,将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说,租赁可?#21592;?#20813;企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险,由于租金从税前利润中扣减,可冲减利润而达到避税。
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