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            分公司向总公司上交管理费或利润如何处理
            2019-03-12 14:49:51 来源:联系电话18153207199 作者: 【 】 浏览:41次 评论:0
            导读:向总公司上交的管理费,如符合独立交易原则,凭总公司开具的发票可在分公司税前列支;总公司相应确认企业所得税收入。如向总公司上交税后利润,则不属于增值税征税范围,可直接通过「利润分配」科目核算,以总公司开具的收据做为会计凭证。
            1、建筑企业的分公司可以分成两类:一是因内部管理需要而设立,但并未办理工商登记的分公司,这种内部分公司多与总公司在同一地区;二是异地施工迫于当地要求而办理工商登记的分公司。
             
            2、对于内部分公司,其实质上属于事业部,不具备独立的纳税资格,对外发生经营业务,是以总公司名义开展,也是以总公司的名义开具发票。
             
            在会计核算上?#35805;?#19982;总公司分账核算,在编?#31080;?#34920;?#20445;?#38656;要由总公司进行汇总,通过总公司向税务机关申报纳税。
             
            因此,内部分公司与总公司之间发生业务往来均不涉及任何税收。上交利润或者管理费,?#35805;?#36890;过「内?#23458;?#26469;」科目核算。
             
            3、对于办理工商登记的分公司而言,?#35805;?#20026;独立的增值税纳税人,企业所得税方面,又可分为独立核算的分公司和非独立核算的分公司。
             
            4、总公司与分公司之间发生业务往来,属于增值税征税范围的,应当计算缴纳增值税,如上交管理费、调拨资金、转售材料货物等;不属于增值税征税范围的,不缴纳增值税,如上交利润。
             
            5、独立核算的分公司,独立缴纳企业所得税,以分公司为纳税主体,核算其收入、成本、费用、损失等。向总公司上交的管理费,如符合独立交易原则,凭总公司开具的发票可在分公司税前列支;总公司相应确认企业所得税收入。
             
            如向总公司上交税后利润,则不属于增值税征税范围,可直接通过「利润分配」科目核算,以总公司开具的收据做为会计凭证。
             
            6、非独立核算的分公司,与总公司合并缴纳企业所得税,或者?#35270;?#24635;分机构汇总纳税规定,在计算应纳税所得额?#20445;?#24635;分公司为一个纳税主体。
             
            分公司向总公司上交的管理费或者利润,无论增值税如何处理,会计上如何核算,均不影响总分公司的应纳税所得额。
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